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小规模纳税人增值税申报流程是什么?

来源:会计网 发布:2022-03-16 16:38:04

根据我国税法的有关规定,个人和企业都有纳税义务。小规模纳税人作为一种集体纳税人,应当承担纳税义务,履行纳税义务。其中小规模纳税人增值税申报流程和一般纳税人是不一样的,而且适用的税率标准也是不同的。那么小规模纳税人增值税申报流程是什么?

小规模纳税人增值税的申报流程

一、增值税,一般按月申报。

按开具发票金额/(1+3%)*3%的数额申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。

二、小规模纳税人增值税注意事项

1.小规模纳税人的税率为3%。小规模纳税人与一般纳税人的区别在于,小规模纳税人不能抵扣进项税,应全额缴纳成本,一般纳税人可以抵扣进项税。

2.在正常情况下,办完登记证之后应在当月申报。如果办登记证的时候已经快到月底,可能还需要在下个月申报。

3.如果没有收入(包括未开具发票的收入,尽管这是非法的),将进行零申报。就是收入为零,应纳税额也为零。

4.制作凭证时,直接计提税费

5.小规模纳税人的识别号应填写税务登记证号

6.填写货物或应税劳务名称填主营业务项目

7.销售额是指不含税的收入金额

8.税率填写贵公司适用税率:本期实际应纳税额=销售*税率。

9.应纳税额=本期实际应纳税额

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