货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等科目。库存现金账户主要核算企业经营活动过程中收支的现金；银行存款科目核算企业存在银行结算户的款项；企业在银行的其他存款，如外埠存款，在“其他货币资金”科目核算。

什么是货币资金？

(资料图)

货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入；在购买材料、支付工资、支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔，这就形成了往来结算核算。

货币资金增加的原因有哪些？

1、公司筹集资金能力。公司信誉好，向银行借款或发行股票、债券都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量；

2、公司对货币资金的运用能力。货币资金的运用也存在"效率"与"效益"的问题。上市公司运用货币资金的能力越强，资金在公司内部周转很快，公司就没有必要保留过多的货币资金；

3、公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴查询。

货币资金减少的原因有哪些？

1、应付账款周转率提高，供应商赊销政策从严；

2、存货周转率下降，库存产品出现积压，存货不能及时变现；

3、应收账款周转率下降，企业信用政策放宽，企业对外销售赊销比例增加；

4、企业经营性费用支出增加，比如广告宣传费、业务招待费等费用支出增加，也会导致货币资金的减少；

5、企业债务资本成本提高；

6、向股东分配现金股利。